新個稅背景下--

《薪酬節稅安排、社保風險防控與企業成本優化》

主講老師：韓雪

管理學碩士，注冊稅務師

省地稅系統稅務籌劃教授

省地稅系統稅收業務領軍人才

<課程背景>

個人所得稅：改革大勢  勢如破竹

2018年3月全國兩會期間，國務院總理李克強在做政府工作報告中指出“提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除，合理減負”；2018年6月19日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請第十三屆全國人大常委會第三次會議審議。本草案提高了個稅起征點，綜合征稅、專項扣除，以及反避稅制度的提出，預示我國的個稅制度將迎來根本性改革。修改后的新個人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行；2018年8月31日，關于修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率，自2019年1月1日起施行。

社保費：迫在眉睫 一觸即發

2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發，明確從2019年1月1日起，基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。2019年1月1日后，社保費由稅務部門全權征收后，稅務機關將依據繳費文件的規定，自動生成參保單位及個人的繳費基數，金稅三期系統將對企業代扣代繳個人所得稅信息、社保費繳費信息、企業所得稅申報表填報工資總額信息進行分析比對。

改革大勢，變革之路已無法阻擋，企業納稅人原有的一些籌劃及避稅思路將面臨更大的風險！《個人所得稅法》本次修訂要點是什么？這些修訂將給企業和個人帶來那些收益和風險？高收入群體如何提前做好準備和籌劃，合理降低稅負？ 稅務局負責社保征收的特點是什么？是否可按《征管法》的規定來征收社保？納稅人的計費基數，計繳比例是否會有重大變動？企業實際使用這些方法的時候要如何做才能最大程度的降低風險？所有的疑惑，本次課程為您詳細解答。

<課程對象> 董事長、總經理、投資總監、營銷總監、財務總監、稅務總監、人事總監、法務總監、會計師、稅務師事務所相關人員及財稅專業人士等；

<課程收益>

本次課程，對企業來說，正是個人所得稅改革、社保費轉嫁大背景下的及時雨，幫助企業把握個人所得稅稅制改革的新方向，社保費繳納的新風險，全面排查個人所得稅與社保費的稅收風險，幫助企業排查新個人所得稅法與社保費的稅收風險，個稅節稅模式和社保費繳費改進薪酬模式方案，達到課程最終效果：通過制定改進方案降低企業個稅及社保稅費負擔。

逐條詳解新個人所得稅法新舊政策對比及實務處理；全面梳理個人所得稅檢查要點、薪酬節稅模式設計；針對社保入稅，系統解析不同用工形式社保的風險與管控，并設計行之有效的節費安排。

<課程內容>

（9:00-10:30）大數據稅收轉型新環境

1.2018年演藝明星的個人所得稅風波；

2.2017年8月，國家通過了個人收入和財產信息系統建設總體方案；

3.2018年8月1日起，個人所得稅扣繳申報客戶端系統升級；

4.金稅三期對個人所得稅異常數據風險識別功能強大；

5.網絡爬蟲技術對上市公司股權轉讓減持信息的風險識別；

6.CRS國際協定對境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換；

7.稅收黑名單及34部委聯合懲治對法人及直接財務負責人的重大影響；；

8.國地稅合并接管社保費下，企業在個稅及社保費領域所帶來的新的挑戰與風險

9.國地稅合并、社保費改嫁，信息共享時代已經到來；

10.從美國稅改看我國個人所得稅改革的思路；

11.如何應對（迎接）此次個人所得稅改革的浪潮；

12.信息化大數據稅收新時期，財務人員如何防范自身風險；

（10:30-12:00）個人所得稅法修改案草案新政要點

1.什么是綜合與分類相結合的征收模式？與原來有何變化；

2.綜合收入包含哪些？如何計算繳納個人所得稅；

3.專項扣除有哪些？六項專項附加扣除項目如何扣減；

4.除了專項扣除，專項附加扣除，還有哪些可以在個稅前扣除的項目，如何做薪酬安排？

5.專項附加扣除如何扣除？發票OR定額，如何提前籌劃；

6.新個稅法下，企業如何預代扣代繳個稅，承擔怎樣風險；

7.個人如何進行綜合收入的匯算清繳，如何清繳，什么時候清繳，如何做好提前準備和籌劃；

8.取得綜合收入，未按照規定匯算清繳，將承擔怎樣風險；

9.哪類人群不用做個稅匯算清繳如何繳納個稅；

10.新個稅政策下，多種收入方式，如何進行節稅設計；

11.年終獎2019年是否還存在？如何提前籌劃；

12.新增反避稅條款對高收入、高凈值人群有何影響；

（14:00-15:30）各項福利、補貼個人所得稅要點及節稅設計

1.如何判定不征稅的“誤餐補助”；

2.飯卡免費就餐、補貼飯卡、發放餐補這幾種形式，如何征收個人所得稅，如何進行節稅設計；

3.延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓用餐、客戶用餐，個人所得稅如何征收；

4.企業為職工發放節假日福利，如何征收個稅；

5.如何應對稅務人員對“送禮”發票的詢問；

6. 企業為職工制作工作服裝，如何征收個稅；

7.實務補貼如何繳納個稅需把握的三個原則；

8.延伸問題：如何區分勞保費與職工福利費；

9. 企業低于成本價出售給職工房屋，如何征收個稅；

10. 提供宿舍、實報實銷、租房補貼個稅如何處理，如何進行節稅設計；

11. 企業為職工報銷采暖費，如何征收個稅；

12. 企業為職工發放高溫津貼，如何征收個稅 ；

13. 集團卡、實報實銷、通訊費補貼，個稅如何處理，如何進行節稅設計；

14. 免費班車、實報實銷、通訊補貼，個稅如何處理，如何進行節稅設計；

15.私車公用中個人所得稅節稅設計，企業所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解；

16. 企業為職工報銷差旅費、差旅費津貼、考察費、旅游費，如何征收個稅；

17.延伸問題：如何界定差旅費、考察費、會議費、旅游費？企業所得稅扣除有何規定；

18. 企業為職工報銷培訓費、學費、體檢費、醫藥費，如何征收個稅；

19. 生活補助費、救濟金、特殊津貼、工傷補助，如何征收個稅；

20.延伸問題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個稅；

（15:30-17:00）“敏感”科目的個人所得稅風險點及節稅設計

1.銷售費用中個人所得稅的風險點，哪種促銷方式最省稅？

2.管理費用中個人所得稅的風險點：異常月份、大額支出、異常物品，您都說的清嗎；

3.財務費用中個人所得稅的稽查風險點，支付個人利息，有息OR無息？哪種更劃算；

4.往來科目中個人所得稅的稽查風險點：有往無來？小心按20%征收個稅；

5.營業外支出科目中個人所得稅的稽查風險點：不是所有支付給個人的所得，都是“其他所得。

（9:00-10:30）股權激勵與股權轉讓的個人所得稅風險點及節稅設計

1.非貨幣性資產投資、增資、轉的有關股權政策；

2.持股分紅：上市公司、非上市公司的有關股權政策；

3.轉讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風險；

4.股權激勵的概念、標的、實質；

5. 股權激勵的種類：股權（票）期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵；

6.上市公司股權激勵的種類、條件及優惠政策；

7.非上市公司股權激勵的種類、條件及優惠政策；

8.新三板公司股權激勵的種類、條件及優惠政策；

9.案例解析：如何做好股權轉讓的提前籌劃；

10.案例解析：如何選擇合適的方式進行股權激勵；

（10:30-12:00）社保費新政梳理

1.“放管服”改革,2018年7月1日執行最新社保政策要點（人社部發[2018]25號、稅總函[2018]176號、國發[2018]18號）；

2.社會保險體系及構成；

3.養老社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

4.醫療社會保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

5.工傷保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

6.失業保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

7.生育保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

（14:00-17:00）國地稅合并后社保費的繳費節稅設計

1.如何確定社保費的繳費基數，如何確定工資總額；

2.使用學生實習、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是 否納入企業繳費基數；

3.少繳納社保費需要承擔何種法律責任與失信代價；

4.國地稅合并后由原社保局負責的企業以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍；

5.如何補繳以前年度少繳、欠繳的社保費，是否存在滯納金及罰款？數額如何確定；

6.勞務派遣、勞務外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費的實務處理；

7.國地稅合并后傳統用工的匹配方式或結算方式，需要如何調整；

8.國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規風險應對；

9.如何將高成本的全日制人員轉型成更有價值競爭力的靈活用工方式；

10.社保與個稅不匹配的風險如何應對？如何與稅局有效溝通；

11.什么是非全日制用工？如何轉變成非全日制用工？如何簽訂合同；

12.什么是臨時工，實習生，見習生，返聘退休人員？如何繳納社保費，如何簽訂合同；

13.異地社保、社保代管、自愿放棄社保、農民工社保，存在哪些風險，如何化解；

14.構建商業模式：如何通過一人公司、用工平臺化解社保風險，減低企業成本。