新個(gè)稅背景下--

《薪酬節(jié)稅安排、社保風(fēng)險(xiǎn)防控與企業(yè)成本優(yōu)化》

主講老師：韓雪

管理學(xué)碩士，注冊(cè)稅務(wù)師

省地稅系統(tǒng)稅務(wù)籌劃教授

省地稅系統(tǒng)稅收業(yè)務(wù)領(lǐng)軍人才

<課程背景>

個(gè)人所得稅：改革大勢(shì)  勢(shì)如破竹

2018年3月全國(guó)兩會(huì)期間，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在做政府工作報(bào)告中指出“提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除，合理減負(fù)”；2018年6月19日，《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案(草案)》提請(qǐng)第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議。本草案提高了個(gè)稅起征點(diǎn)，綜合征稅、專項(xiàng)扣除，以及反避稅制度的提出，預(yù)示我國(guó)的個(gè)稅制度將迎來(lái)根本性改革。修改后的新個(gè)人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行；2018年8月31日，關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定通過(guò)，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率，自2019年1月1日起施行。

社保費(fèi)：迫在眉睫 一觸即發(fā)

2018年7月20日，《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。2019年1月1日后，社保費(fèi)由稅務(wù)部門全權(quán)征收后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)繳費(fèi)文件的規(guī)定，自動(dòng)生成參保單位及個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)，金稅三期系統(tǒng)將對(duì)企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅信息、社保費(fèi)繳費(fèi)信息、企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)工資總額信息進(jìn)行分析比對(duì)。

改革大勢(shì)，變革之路已無(wú)法阻擋，企業(yè)納稅人原有的一些籌劃及避稅思路將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)！《個(gè)人所得稅法》本次修訂要點(diǎn)是什么？這些修訂將給企業(yè)和個(gè)人帶來(lái)那些收益和風(fēng)險(xiǎn)？高收入群體如何提前做好準(zhǔn)備和籌劃，合理降低稅負(fù)？ 稅務(wù)局負(fù)責(zé)社保征收的特點(diǎn)是什么？是否可按《征管法》的規(guī)定來(lái)征收社保？納稅人的計(jì)費(fèi)基數(shù)，計(jì)繳比例是否會(huì)有重大變動(dòng)？企業(yè)實(shí)際使用這些方法的時(shí)候要如何做才能最大程度的降低風(fēng)險(xiǎn)？所有的疑惑，本次課程為您詳細(xì)解答。

<課程對(duì)象> 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、投資總監(jiān)、營(yíng)銷總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、人事總監(jiān)、法務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所相關(guān)人員及財(cái)稅專業(yè)人士等；

<課程收益>

本次課程，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，正是個(gè)人所得稅改革、社保費(fèi)轉(zhuǎn)嫁大背景下的及時(shí)雨，幫助企業(yè)把握個(gè)人所得稅稅制改革的新方向，社保費(fèi)繳納的新風(fēng)險(xiǎn)，全面排查個(gè)人所得稅與社保費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)排查新個(gè)人所得稅法與社保費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)稅節(jié)稅模式和社保費(fèi)繳費(fèi)改進(jìn)薪酬模式方案，達(dá)到課程最終效果：通過(guò)制定改進(jìn)方案降低企業(yè)個(gè)稅及社保稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

逐條詳解新個(gè)人所得稅法新舊政策對(duì)比及實(shí)務(wù)處理；全面梳理個(gè)人所得稅檢查要點(diǎn)、薪酬節(jié)稅模式設(shè)計(jì)；針對(duì)社保入稅，系統(tǒng)解析不同用工形式社保的風(fēng)險(xiǎn)與管控，并設(shè)計(jì)行之有效的節(jié)費(fèi)安排。

<課程內(nèi)容>

（9:00-10:30）大數(shù)據(jù)稅收轉(zhuǎn)型新環(huán)境

1.2018年演藝明星的個(gè)人所得稅風(fēng)波；

2.2017年8月，國(guó)家通過(guò)了個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案；

3.2018年8月1日起，個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)客戶端系統(tǒng)升級(jí)；

4.金稅三期對(duì)個(gè)人所得稅異常數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別功能強(qiáng)大；

5.網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)技術(shù)對(duì)上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓減持信息的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；

6.CRS國(guó)際協(xié)定對(duì)境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換；

7.稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對(duì)法人及直接財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的重大影響；；

8.國(guó)地稅合并接管社保費(fèi)下，企業(yè)在個(gè)稅及社保費(fèi)領(lǐng)域所帶來(lái)的新的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)

9.國(guó)地稅合并、社保費(fèi)改嫁，信息共享時(shí)代已經(jīng)到來(lái)；

10.從美國(guó)稅改看我國(guó)個(gè)人所得稅改革的思路；

11.如何應(yīng)對(duì)（迎接）此次個(gè)人所得稅改革的浪潮；

12.信息化大數(shù)據(jù)稅收新時(shí)期，財(cái)務(wù)人員如何防范自身風(fēng)險(xiǎn)；

（10:30-12:00）個(gè)人所得稅法修改案草案新政要點(diǎn)

1.什么是綜合與分類相結(jié)合的征收模式？與原來(lái)有何變化；

2.綜合收入包含哪些？如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；

3.專項(xiàng)扣除有哪些？六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目如何扣減；

4.除了專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除，還有哪些可以在個(gè)稅前扣除的項(xiàng)目，如何做薪酬安排？

5.專項(xiàng)附加扣除如何扣除？發(fā)票O(jiān)R定額，如何提前籌劃；

6.新個(gè)稅法下，企業(yè)如何預(yù)代扣代繳個(gè)稅，承擔(dān)怎樣風(fēng)險(xiǎn)；

7.個(gè)人如何進(jìn)行綜合收入的匯算清繳，如何清繳，什么時(shí)候清繳，如何做好提前準(zhǔn)備和籌劃；

8.取得綜合收入，未按照規(guī)定匯算清繳，將承擔(dān)怎樣風(fēng)險(xiǎn)；

9.哪類人群不用做個(gè)稅匯算清繳如何繳納個(gè)稅；

10.新個(gè)稅政策下，多種收入方式，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)；

11.年終獎(jiǎng)2019年是否還存在？如何提前籌劃；

12.新增反避稅條款對(duì)高收入、高凈值人群有何影響；

（14:00-15:30）各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼個(gè)人所得稅要點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)

1.如何判定不征稅的“誤餐補(bǔ)助”；

2.飯卡免費(fèi)就餐、補(bǔ)貼飯卡、發(fā)放餐補(bǔ)這幾種形式，如何征收個(gè)人所得稅，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)；

3.延伸拓展問(wèn)題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓(xùn)用餐、客戶用餐，個(gè)人所得稅如何征收；

4.企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個(gè)稅；

5.如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)人員對(duì)“送禮”發(fā)票的詢問(wèn)；

6. 企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個(gè)稅；

7.實(shí)務(wù)補(bǔ)貼如何繳納個(gè)稅需把握的三個(gè)原則；

8.延伸問(wèn)題：如何區(qū)分勞保費(fèi)與職工福利費(fèi)；

9. 企業(yè)低于成本價(jià)出售給職工房屋，如何征收個(gè)稅；

10. 提供宿舍、實(shí)報(bào)實(shí)銷、租房補(bǔ)貼個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)；

11. 企業(yè)為職工報(bào)銷采暖費(fèi)，如何征收個(gè)稅；

12. 企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個(gè)稅 ；

13. 集團(tuán)卡、實(shí)報(bào)實(shí)銷、通訊費(fèi)補(bǔ)貼，個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)；

14. 免費(fèi)班車、實(shí)報(bào)實(shí)銷、通訊補(bǔ)貼，個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)；

15.私車公用中個(gè)人所得稅節(jié)稅設(shè)計(jì)，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問(wèn)題詳解；

16. 企業(yè)為職工報(bào)銷差旅費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、考察費(fèi)、旅游費(fèi)，如何征收個(gè)稅；

17.延伸問(wèn)題：如何界定差旅費(fèi)、考察費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、旅游費(fèi)？企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定；

18. 企業(yè)為職工報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)、學(xué)費(fèi)、體檢費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)，如何征收個(gè)稅；

19. 生活補(bǔ)助費(fèi)、救濟(jì)金、特殊津貼、工傷補(bǔ)助，如何征收個(gè)稅；

20.延伸問(wèn)題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個(gè)稅；

（15:30-17:00）“敏感”科目的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)

1.銷售費(fèi)用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，哪種促銷方式最省稅？

2.管理費(fèi)用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：異常月份、大額支出、異常物品，您都說(shuō)的清嗎；

3.財(cái)務(wù)費(fèi)用中個(gè)人所得稅的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，支付個(gè)人利息，有息OR無(wú)息？哪種更劃算；

4.往來(lái)科目中個(gè)人所得稅的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：有往無(wú)來(lái)？小心按20%征收個(gè)稅；

5.營(yíng)業(yè)外支出科目中個(gè)人所得稅的稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：不是所有支付給個(gè)人的所得，都是“其他所得。

（9:00-10:30）股權(quán)激勵(lì)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)

1.非貨幣性資產(chǎn)投資、增資、轉(zhuǎn)的有關(guān)股權(quán)政策；

2.持股分紅：上市公司、非上市公司的有關(guān)股權(quán)政策；

3.轉(zhuǎn)讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風(fēng)險(xiǎn)；

4.股權(quán)激勵(lì)的概念、標(biāo)的、實(shí)質(zhì)；

5. 股權(quán)激勵(lì)的種類：股權(quán)（票）期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)；

6.上市公司股權(quán)激勵(lì)的種類、條件及優(yōu)惠政策；

7.非上市公司股權(quán)激勵(lì)的種類、條件及優(yōu)惠政策；

8.新三板公司股權(quán)激勵(lì)的種類、條件及優(yōu)惠政策；

9.案例解析：如何做好股權(quán)轉(zhuǎn)讓的提前籌劃；

10.案例解析：如何選擇合適的方式進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)；

（10:30-12:00）社保費(fèi)新政梳理

1.“放管服”改革,2018年7月1日?qǐng)?zhí)行最新社保政策要點(diǎn)（人社部發(fā)[2018]25號(hào)、稅總函[2018]176號(hào)、國(guó)發(fā)[2018]18號(hào)）；

2.社會(huì)保險(xiǎn)體系及構(gòu)成；

3.養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

4.醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

5.工傷保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

6.失業(yè)保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

7.生育保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等；

（14:00-17:00）國(guó)地稅合并后社保費(fèi)的繳費(fèi)節(jié)稅設(shè)計(jì)

1.如何確定社保費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)，如何確定工資總額；

2.使用學(xué)生實(shí)習(xí)、超齡雇傭、小時(shí)工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)；

3.少繳納社保費(fèi)需要承擔(dān)何種法律責(zé)任與失信代價(jià)；

4.國(guó)地稅合并后由原社保局負(fù)責(zé)的企業(yè)以前年度少繳、沒(méi)繳的社保如何處理？否納入稽核范圍；

5.如何補(bǔ)繳以前年度少繳、欠繳的社保費(fèi)，是否存在滯納金及罰款？數(shù)額如何確定；

6.勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費(fèi)的實(shí)務(wù)處理；

7.國(guó)地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式，需要如何調(diào)整；

8.國(guó)地稅合并后社保參保、繳納情況對(duì)第三方人力公司的影響及違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；

9.如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價(jià)值競(jìng)爭(zhēng)力的靈活用工方式；

10.社保與個(gè)稅不匹配的風(fēng)險(xiǎn)如何應(yīng)對(duì)？如何與稅局有效溝通；

11.什么是非全日制用工？如何轉(zhuǎn)變成非全日制用工？如何簽訂合同；

12.什么是臨時(shí)工，實(shí)習(xí)生，見(jiàn)習(xí)生，返聘退休人員？如何繳納社保費(fèi)，如何簽訂合同；

13.異地社保、社保代管、自愿放棄社保、農(nóng)民工社保，存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，如何化解；

14.構(gòu)建商業(yè)模式：如何通過(guò)一人公司、用工平臺(tái)化解社保風(fēng)險(xiǎn)，減低企業(yè)成本。