余姚會計培訓哪里好_管理會計讓你快速學會

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上元會計/管理會計實戰(zhàn)/內控/內部風險控制有哪些措施？

  內部控制風險，就是指影響內部控制功效發(fā)揮和目標實現(xiàn)或導致內部控制失效的不確定性。但是總會有些事情是不能控制的，風險總是存在的。未了把控風險，我們都會采取一些措施來減少風險事件的發(fā)生，但有哪些內部風險控制的措施呢？我們一起來看下吧！

  比如：企業(yè)應收賬款的內部風險控制的對策：

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   ，建立健全應收賬款內控管理體系。

建立全程的內控管理制度體系。為明確核算企業(yè)的應收賬款，加強管理，結合企業(yè)的擴大賒銷活動，應建立賒銷款的事前、事中、事后評估內控管理制度體系，將每一筆賒銷款項的控制責任落實到具體部門和人，由某一部門負責全部賒銷對象的信用調查、審核、下達、執(zhí)行、事中管理，由另一具有獨立性和性的部門專門審計，后由財務部門統(tǒng)一結算。

   規(guī)范應收賬款核算體系。一方面錄入與審核憑證、現(xiàn)金與銀行存款日記賬登錄、保管總賬與明細賬三個控制點為不相容職務，需相互分離，由不同人擔任； 另一方面在核算應收賬款發(fā)生時，結合內控要求可以在相關應收賬款總賬科目下設置二級甚至三級科目，對應收賬款的全過程完整系統(tǒng)地核算。對于應收賬款賬務處理特別是壞賬損失賬務處理，要求企業(yè)分項目進行操作，通過“ 費用——壞賬損失——某某客戶”三級科目，月末對每筆賬款按發(fā)生明細(發(fā)生、收回、壞賬損失等)列表。

完善應收賬款內控政策規(guī)定。對于應收賬款的控制，應明確到具體部門，同時應明確是否采用賒銷政策和如何賒銷。企業(yè)監(jiān)管部門依據(jù)相關部門認定的信息資料進行嚴格的審核。對于企業(yè)客戶風險評估，要區(qū)分賒銷前風險階段和賒銷后風險階段并分別核算。另外要求企業(yè)賒銷成立后立即報管理層備案，明確該項應收賬款對客戶是首次賒銷還是累次賒銷，新的賒銷款有何特色，有何實質性的收獲，不同賬齡款區(qū)別何在等。應說明賬齡超過一年的款項的處理具體內容以及與賬齡一年之內的款項的實質區(qū)別。

   第二，制度執(zhí)行中應注意的幾個問題。

   與前幾年相比，我國企業(yè)推行的將薪酬與績效相結合的激勵與約束機制對管理層具有明顯的作用。完善的報酬制度應該是與績效密切相關的。應該讓賒銷經(jīng)手人之間有競爭意識，工作不努力則其人力資本價值就會貶值，就有可能為人力資本高的人所代替并被記錄在案，作為其今后職業(yè)生涯的不良記錄。董事會要在保證股東利益的基礎上決定應收賬款管理層的薪酬，可采用基本工資加可體現(xiàn)風險業(yè)績的股票價值、賒銷款回收率等形式，使管理者的薪酬體現(xiàn)績效的價值，從而激勵與約束管理者和員工。

   企業(yè)對應收賬款經(jīng)手人員，應促進其知識、能力和素質得到協(xié)調發(fā)展，以適應經(jīng)濟環(huán)境的變遷和需要。業(yè)務水平較高的應收賬款經(jīng)手人員，可以準確把握賒銷系統(tǒng)中的物流、資金流、信息流內控點，還可通過社會調查為企業(yè)尋找賒銷客戶和方向，預測、適應環(huán)境，為企業(yè)賒銷資金的良性循環(huán)提供有力的保證。

   信息與溝通是內部控制系統(tǒng)能否正常運行的重要條件，企業(yè)應斥資進行賒銷信息與溝通系統(tǒng)的平臺建設。通過信息與溝通系統(tǒng)平臺，企業(yè)可在有關賒銷的財務投資、結算、服務等方面實現(xiàn)全國乃至世界范圍內的一體化管理，從而達到節(jié)約成本、提升效率的目的。《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》也具體明確了內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層應在懲防并舉、重在預防的前提下，建立應收賬款反舞弊制度、舉報投訴制度、保護投訴人制度及自我評價制度，從而降低應收賬款潛在的風險。

  第三，應收賬款內控制度的監(jiān)督。

內部控制點的監(jiān)督是維護市場經(jīng)濟秩序和提高會計信息質量、保證應收賬款的安全和完整的重要保證，也是《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的關鍵內容。嚴格應收賬款監(jiān)管，可增加企業(yè)員工的信心。加強應收賬款監(jiān)管，是提升相關人員執(zhí)業(yè)質量和職業(yè)道德、增進企業(yè)員工對企業(yè)前途信心的重要手段，企業(yè)應堅持以誠信建設為主導，加強職工誠信教育和監(jiān)督，本著嚴格檢查、嚴厲懲戒的原則，對所有相關人員進行工作質量檢查，重點監(jiān)管執(zhí)行賒銷內控點業(yè)務的人員，建立包括應收賬款質量檢查制度、應收賬款報備制度、違規(guī)懲戒制度和誠信監(jiān)控系統(tǒng)在內的賒銷監(jiān)管體系，懲治害群之馬，弘揚企業(yè)誠信文化。

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