企業銀行存款日記賬余額＋銀行已收企業未收款-銀行已付企業未付款＝銀行對賬單存款余額＋企業已收銀行未收款-企業已付銀行未付款

匯總付款憑證應根據現金和銀行存款付款憑證，分別按“庫存現金”、“銀行存款”的貸方設置，按對應借方科目進行歸類匯總。月末，結算出匯總付款憑證的合計數，分別記入庫存、銀行存款總分類賬的貸方以及其各對應賬戶總分類賬的借方。

5.掌握現金管理的基本要求和現金的內部控制